LIVESTREAM- Hỗ trợ Người nộp thuế

0:01

Chào mừng quý vị đến với chương trình

0:03

Lắng nghe, chia sẻ và kết nối.

0:05

>> Đồng hành cùng người nộp thuế.

0:15

Xin kính chào quý vị đang theo dõi

0:17

chương trình livestream hỗ trợ người nộp

0:18

thuế của Cục Thuế. Thưa quý vị, cùng với

0:21

sự phát triển nhanh chóng của thương mại

0:22

điện tử và kinh tế số, ngày càng có

0:24

nhiều nhà cung cấp nước ngoài nền tảng

0:26

thương mại điện tử và tổ chức kinh doanh

0:28

tại Việt Nam cùng tham gia vào các giao

0:30

dịch xuyên biên giới. Trong bối cảnh đó,

0:32

việc thực hiện nhiệm vụ thuế cần làm rõ

0:34

bốn vấn đề: ai có trách nhiệm thực hiện

0:37

phải thực hiện nghĩa vụ gì, thực hiện

0:38

vào thời điểm nào và căn cứ vào dữ liệu

0:40

nào? Nghi định số 2526 NDCP và thông tư

0:44

số 89 2026 TTBTC đã có những quy định

0:48

mới nhằm làm rõ hơn trách nhiệm của từng

0:50

chủ thể. Chương trình hôm nay chúng ta

0:53

sẽ trao đổi qua hai phiên. Phiên một

0:55

trao đổi các quy định trọng tâm đối với

0:57

nhà cung cấp nước ngoài và nền tảng có

0:59

chức năng đặt hàng trực tuyến thanh

1:00

toán. Phiên hai, chúng ta sẽ đi vào các

1:03

tình huống thực tế, đặc biệt là cách xử

1:05

lý để tránh khai, khấu trừ và nộp thuế

1:07

trùng. Sau đây xin mời quý vị bước vào

1:10

phiên một.

1:15

Tham gia trao đổi cùng chương trình xin

1:17

trân trọng giới thiệu chị Nguyễn Tường

1:18

Anh, công chức thuế đến từ Chi cục thuế

1:20

thương mại điện tử Cục Thuế. Xin cảm ơn

1:23

chị đã tham gia chương trình.

1:24

>> Xin cảm ơn MC đã giới thiệu. Xin kính

1:27

chào quý vị đang theo dõi chương trình.

1:29

Tôi rất vui được tham gia buổi

1:31

livestream hôm nay để cùng trao đổi và

1:33

làm rõ một số các quy định liên quan đến

1:35

nghĩa vụ thuế của nhà cấp nước ngoài và

1:38

các nền tảng thương mại điện tử. Hy vọng

1:40

những trao đổi dưới đây sẽ giúp tổ chức

1:44

doanh nghiệp hiểu rõ hơn cách xác định

1:46

các cái trách nhiệm và thực hiện đúng

1:48

nghĩa vụ thuế trong thực tế. Vâng, thưa

1:51

chị Tướng Anh, trước hết xin được hỏi

1:53

chị một vấn đề rất cơ bản nhưng mà cũng

1:55

rất quan trọng đó là nhà cung cấp nước

1:56

ngoài nào thì thuộc diện quản lý thuế

1:58

của cơ quan thuế Việt Nam ạ. Xin mời chị

2:00

ạ.

2:01

>> Dạ vâng. Thì căn cứ theo điều 40 của

2:04

nghị định số 252 năm 2026 thì quy định

2:08

là nhà cung cấp nước ngoài là tổ chức

2:10

nước ngoài, trong đó có bao gồm cả chủ

2:13

quản nền tảng thương mại điện tử, nền

2:15

tảng số ở nước ngoài, có hoạt động kinh

2:17

doanh trên nền tảng thương mại điện tử

2:19

và các dịch vụ khác.

2:21

trong đó là có phát sinh doanh thu tính

2:23

thuế tại Việt Nam. Do vậy thì không phải

2:26

mọi nhà cung cấp nước ngoài đều được mặc

2:28

nhiên coi là phải trực tiếp đăng ký khai

2:31

và nộp thuế tại Việt Nam mà trước hết là

2:34

chúng ta cần phải xác định nhà cung cấp

2:35

nước ngoài có hoạt động kinh doanh trên

2:37

nền tảng thương mại điện tử và các dịch

2:39

vụ khác và có phát sinh doanh thuộc phạm

2:42

vi quản lý thuế tại Việt Nam hay không.

2:45

Và nhà cung cấp nước ngoài thì có thể

2:48

kinh doanh thông qua các website và các

2:51

ứng dụng của chính họ thông qua các nền

2:54

tảng thương mại điện tử bên thứ ba hoặc

2:56

là thông qua các phương thức kinh doanh

2:58

số khác. Do đó thì việc có hay không sự

3:02

hiện diện vật lý tại Việt Nam không phải

3:04

là tiêu chí duy nhất để xác định là cái

3:08

nhà cung cấp nước ngoài đó có nghĩa vụ

3:10

thuế cần phải thực hiện tại Việt Nam hay

3:11

không. Và sau khi xác định là có phát

3:13

sinh doanh thu tính thuế tại Việt Nam

3:15

thì bước tiếp theo chúng ta cần phải xác

3:17

định là nghĩa vụ thuế. Thì sẽ có hai

3:20

trường hợp chúng ta cần phải phân biệt.

3:22

Một là nhóm cấp nước ngoài trực tiếp

3:25

đăng ký khai và nộp thuế. Hai là nhóm

3:27

gấp nước ngoài ờ đã được cái nghĩa vụ

3:32

thuế đó đã được khấu trừ một phần hoặc

3:36

toàn bộ giao dịch đã được các cái tổ

3:38

chức kinh doanh tại Việt Nam hoặc các

3:41

chủ quản nền tảng thương mại điện tử

3:44

khấu trừ kê khai và nộp thay cho nhóm

3:46

cấp nước ngoài rồi và đối với cái hoạt

3:48

động kinh doanh thông qua nền tảng

3:50

thương mại điện tử thì việc xác định nền

3:53

tảng có chức năng đặt hàng trực tuyến và

3:55

chức năng thanh toán hay không là một

3:57

điều rất là quan trọng và tại vì đây là

4:01

cái căn cứ để xác định cái trách nhiệm

4:04

khấu trừ nộp thay cho người bán trên nền

4:06

tảng của nhóm cấp nước ngoài.

4:09

>> Dạ vâng. Ờ vậy trong trường hợp nhà cung

4:11

cấp nước ngoài phải trực tiếp thực hiện

4:13

nghĩa vụ thuế thì quy trình cơ bản được

4:15

thực hiện như thế nào ạ? Về những nghĩa

4:17

vụ nào thì cần được lưu ý hả chị? Dạ

4:19

vâng. Thì theo quy định mới là thông tư

4:22

89 và cũng như là cái nghị định 252 của

4:26

đã ban hành trong năm 2026 thì nhà cung

4:29

cấp nước ngoài sẽ thuộc trường hợp trực

4:31

tiếp thực hiện các cái nghĩa vụ thuế

4:35

thông qua cái việc đăng ký giao dịch

4:36

thuế điện tử, đăng ký thuế và họ sẽ được

4:39

cấp cái mã số thuế sau đó thì thực hiện

4:42

khai tính và nộp thuế theo quy định bằng

4:44

cái mã số thuế đã được cơ quan thuế Việt

4:46

Nam cấp đó. Và đối với cái nhà cấp nước

4:49

ngoài có hoạt động kinh doanh thường

4:50

xuyên thì việc khai thuế sẽ được thực

4:52

hiện theo kỳ kê khai tương ứng đó là kỳ

4:55

kê kê khai theo tháng. Và ngoài ra thì

4:58

các cái nhà cung cấp nước ngoài mà có

5:00

cái hoạt động không được thường xuyên

5:02

cho lắm thì họ có thể kê khai thuế theo

5:05

phương thức là từng lần phát sinh. À và

5:07

vì vậy thì nhóm cấp nước ngoài cần phải

5:09

căn cứ vào tính chất hoạt động thực tế

5:12

để xác định được cái phương thức kê khai

5:14

phù hợp. Và một nội dung rất là đáng lưu

5:17

ý đó là cái thông tin tài khoản nhận

5:18

thanh toán. Thì khi đăng ký thuế và

5:22

trong quá trình hoạt động thì nhà cấp

5:23

nước ngoài phải khai báo cập nhật các

5:26

tài khoản và phương thức nhận thanh toán

5:28

liên quan đến giao dịch phát sinh doanh

5:30

thu tại Việt Nam. Và cái dữ liệu này sẽ

5:32

giúp cho cơ quan thuế có thể kết nối

5:34

dòng tiền với giao dịch, doanh thu và

5:36

nghĩa vụ thuế của nhóm cấp nước ngoài.

5:38

Còn về các cái nghĩa vụ hóa đơn thì việc

5:41

nhà công nước ngoài có doanh thu chịu

5:42

thuế tại Việt Nam không đồng nghĩa đương

5:44

nhiên với việc bắt buộc phải sử dụng hóa

5:46

đơn điện tử của theo pháp luật tại Việt

5:49

Nam. trường hợp mà pháp luật cho phép

5:51

thì nhà cung cấp nước ngoài có thể đăng

5:53

ký tự nguyện sử dụng hóa đơn điện tử nếu

5:56

họ đáp ứng đầy đủ điều kiện theo quy

5:58

định tại nghị à tại thông tư 91 đã ban

6:01

hành trong năm 2026 và nếu mà không sử

6:04

dụng hóa đơn điện tử tại Việt Nam thì họ

6:05

vẫn cần phải lưu giữ đầy đủ hợp đồng và

6:08

các chứng từ giao dịch các cái

6:12

hóa đơn thanh toán và các cái tài liệu

6:15

liên quan đến cái giao dịch cái các cái

6:18

giao dịch mà họ nhận tuyền nhận tiền

6:20

xuyên biên giới từ khách hàng Việt Nam

6:22

để họ xác định được cái doanh thu và

6:25

nghĩa vụ thuế. Và khi cuối cùng thì về

6:28

cái việc chấm dứt hoạt động thì khi chấm

6:30

dứt hoạt động kinh doanh tại Việt Nam

6:32

thì nhà cung cấp nước ngoài phải hoàn

6:34

thành các cái nghĩa vụ kê khai nộp thuế

6:37

và thực hiện thủ tục chấm dứt hiệu lực

6:39

mã số thuế một cách đầy đủ. Và cái thủ

6:42

tục này được thực hiện theo thông tư 90

6:44

đã ban hành trong năm 2026. Và theo hồ

6:47

sơ đăng ký thuế hiện hành thì nhóm cấp

6:49

nước ngoài sẽ gửi cái văn bản đề nghị

6:52

chấm dứt hiệu lực mã số thuế theo mẫu số

6:54

24. Mạ cái mẫu này được ban hành kèm

6:58

theo thông tư 90 và được cái mẫu này sẽ

7:01

cần phải được gửi đến cơ quan thế quản

7:03

lý trực tiếp của nhà cung cấp nước ngoài

7:04

theo đúng thời hạn quy định.

7:06

>> Vâng, xin cảm ơn câu trả lời của chị

7:08

Tường Anh. Ờ và một câu hỏi nữa mà được

7:11

nhiều nhà công tác cấp nước ngoài quan

7:12

tâm đó là nếu đã có một chủ thể khác

7:14

khấu trừ và nộp thuế thay thì nhà cung

7:17

cấp nước ngoài có tiếp tục tự khai và

7:19

nộp thuế đối với chính phần doanh thu đó

7:21

hay không ạ? Thưa chị.

7:22

>> Dạ vâng. Thì về nguyên tắc tại nghị định

7:25

252 đã ban hành trong năm 2026 thì nhà

7:28

cung cấp nước ngoài không thực hiện

7:29

nghĩa vụ thuế hai lần trên cùng một

7:32

khoản doanh thu đã được khấu trừ khai và

7:35

nộp thay theo đúng quyết định. Và trường

7:37

hợp mà toàn bộ doanh thu phát sinh tại

7:39

Việt Nam đã được các tổ chức kinh doanh

7:42

tại Việt Nam hoặc là các chủ quản nền

7:44

tảng thương mại điện tử khấu trừ nộp

7:47

thay theo quy định thì nhà cung cấp nước

7:49

ngoài không phải thực hiện thủ tục đăng

7:52

ký thuế để trực tiếp khai nộp đối với

7:54

phần doanh thu đó. Và trường hợp chỉ một

7:57

phần doanh thu được khấu trừ nộp thay

7:59

thì nhóm gấp nước ngoài sẽ trực tiếp

8:01

thực hiện nghĩa vụ thuế đối với phần

8:02

doanh thu còn lại.

8:04

Trong đó thì cái phần doanh thu còn lại

8:06

đó chính là cái phần doanh thu mà cho họ

8:08

chưa được khấu trừ kê khai nộp thay. Ví

8:10

dụ như là một nhà cung cấp nước ngoài có

8:12

hai nguồn doanh thu tại Việt Nam. Một

8:14

khoản doanh thu phát sinh trên một cái

8:16

nền tảng thương mại điện tử có chức năng

8:18

thanh toán và chức năng đạt hành trực

8:19

tuyến. Thì cái phần doanh thu đó sẽ được

8:23

chủ quản nền tảng thương mại điện tử đó.

8:25

kê khai khấu trường nộp thay cho nhà cấp

8:27

nước ngoài. Và phần doanh thu thứ hai họ

8:28

phát sinh từ cái website của chính họ là

8:31

website của chính nhà cung cấp nước

8:32

ngoài thì khi đó nhà cung cấp nước ngoài

8:35

phải tự kê khai cái phần doanh thu phát

8:37

sinh trên cái website của chính họ đó và

8:40

họ phải nộp thuế trực tiếp với cơ quan

8:42

thuế Việt Nam. Và do đó thì nhà cung cấp

8:44

nước ngoài cần phải thường xuyên đối

8:46

chiếu dữ liệu giao dịch, doanh thu và số

8:49

thuế đã được các bên khấu trừ để vừa

8:52

không bỏ sót nghĩa vụ và vừa không phải

8:54

kê khai hoặc là nộp trùng đối với cùng

8:57

một khoản giao dịch, cùng một khoản

8:59

doanh thu.

9:00

>> Ờ dạ vâng, cảm ơn chị Tường Anh. Vậy là

9:02

nguyên tắc quan trọng đó là một khoản

9:04

doanh thu phải được thực hiện đầy đủ

9:05

nghĩa vụ thuế nhưng không thực hiện

9:07

trùng nghĩa vụ thuế đối với chính khoản

9:08

doanh thu đó. Và bây giờ chúng ta sẽ

9:10

chuyển sang về phía nền tảng. Xin hỏi

9:13

chị Tường Anh là không phải nền tảng nào

9:15

thì cũng phải khấu trừ thuế. Vậy căn cứ

9:17

nào để xác định nền tảng thuộc diện

9:19

trách nhiệm này và nền tảng sẽ khấu trừ

9:21

với những nhóm người bán nào ạ?

9:23

>> Dạ vâng. Thì ở cái điểm mấu chốt ở đây

9:26

thì sẽ là phải xác định nền tảng có đồng

9:29

thời có chức năng đặt hàng trực tuyến và

9:31

chức năng thanh toán hay không. Thì theo

9:33

điều 43 tại nghị định số 252 thì chúng

9:37

ta có thể thấy là chủ quản nền tảng

9:39

trong nước hoặc nước ngoài có các chức

9:41

năng này thì sẽ thuộc trường hợp phải

9:43

thực hiện khấu trừ kê khai và nộp thay

9:46

theo quy định. Thì chủ thể có thể là chủ

9:49

sở hữu trực tiếp quản lý nền tảng, có

9:52

thể là tổ chức cá nhân mà được ủy quyền

9:55

quản lý nền tảng và cũng có thể là một

9:59

tổ chức tại Việt Nam thay mặt chủ quản

10:01

nền tảng thương mại điện tử. thực hiện

10:03

chi trả cái thu nhập cho hộ cá nhân kinh

10:07

doanh từ cái sản phẩm dịch vụ nội dung

10:09

thông tin số ở trên nền tảng và đối với

10:12

nhà cung cấp nước ngoài thì chủ quản nền

10:16

tảng thương mại điện tử sẽ thực hiện

10:17

khấu trừ khai thay và nộp thay số thuế

10:21

giá trị gia tăng và số thuế thu nhập

10:23

doanh nghiệp phải nộp của họ đối với

10:25

từng giao dực giao dịch cung cấp hàng

10:27

hóa và dịch vụ phát sinh doanh thu tại

10:29

Việt Nam thuộc phạm vi theo quy định Và

10:32

tương đương tương đương với đó trong

10:34

trường hợp người bán là cá nhân kinh

10:36

doanh và hộ kinh doanh thì chủ quản nền

10:38

tảng thương mại điện tử sẽ thực hiện

10:40

khấu trừ cái nghĩa vụ thuế phải nộp của

10:42

họ là nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân và

10:45

nghĩa vụ thuế giá trị gia tăng và nền

10:47

tảng thương mại điện tử sẽ thực hiện

10:48

khấu trừ kê khai cái số thuế số thuế này

10:53

theo dựa trên các cái thông tin được mà

10:57

cái người bán trên sàn bao gồm nhóm cấp

11:00

nước ngoài và ờ cá nhân kinh doanh, hộ

11:03

kinh doanh cung cấp cho nền tảng. Còn về

11:07

nghĩa vụ hóa đơn thì cái có thể chúng ta

11:10

có thể hiểu là cái trách nhiệm khấu trừ,

11:12

khai thay và nộp thay sẽ không đồng

11:14

nghĩa với cái việc là nền tảng Mạc Nhiên

11:17

trở thành cái chủ thể lập hóa đơn thay

11:20

cho người bán. Đối với cái người bán

11:22

trong nước thì người bán vẫn là chủ thể

11:24

có trách nhiệm lập hóa đơn và nền tảng

11:27

chỉ lập hóa đơn thay khi mà họ có cái ủy

11:31

nhiệm của người bán và đáp ứng các cái

11:34

điều kiện theo quy định. Và đối với cái

11:37

doanh thu của chính nền tảng như là phí

11:40

dịch vụ, phí hoa hồng và quảng cáo các ư

11:45

phí thành viên vân vân thì nền tảng sẽ

11:49

thực hiện nghĩa vụ hóa đơn của chính

11:51

mình. Đối với cái nền tảng trong nước

11:54

thì chúng ta có thể hiểu là mã số thuế

11:56

của họ sẽ được sử dụng để khấu trừ nộp

12:00

thay là cái mã số thuế nộp thay riêng.

12:03

Điều này đã được quy định ở trong thông

12:05

tư 90 đã được ban hành trong năm 2026 và

12:08

khi mà họ không còn chức năng đặt hàng

12:11

trực tuyến chức năng thanh toán thì họ

12:12

có thể đóng cái mã số thuế khai thay đó

12:15

và chấm dứt hiệu lực mã số thuế bằng à

12:17

theo cái phương thức mà chúng ta đã

12:20

hướng dẫn đối với nhà hống tương tự như

12:22

phương thức mà chúng ta đã hướng dẫn với

12:23

nhà hung cấp nước ngoài đó là lập cái

12:26

văn bản đề nghị chấm dứt hiệu lực mã số

12:28

thuế theo mẫu số 24 đã được à ban hành

12:31

kèm theo sau thông tư số 90.

12:34

>> Dạ vâng, xin cảm ơn câu trả lời của chị

12:36

Tường Anh. Vậy thì khi đã xác định nền

12:38

tảng thuộc diện phải khấu trừ thì một

12:40

câu hỏi tiếp theo là doanh thu làm căn

12:42

cứ tính thuế được xác định thế nào? Nền

12:44

tảng khấu trừ vào thời điểm nào và căn

12:46

cứ vào đâu để xác định số thuế phải khấu

12:48

trừ ạ?

12:49

>> Dạ vâng. Thì về nguyên tắc thì số thuế

12:52

phải được khấu trừ sẽ được xác định trên

12:54

cơ sở là doanh thuộc phạm vi tính thuế

12:57

nhân với mức tỉ lệ áp dụng cho từng sắc

13:01

thuế và từng loại hoạt động. Đối với

13:03

người bán thì doanh thu sẽ được xác định

13:06

trên cơ sở là số tiền mà người bán được

13:09

hưởng từ việc bán hàng hóa và cung cấp

13:13

dịch vụ thuộc phạm vi doanh thu phát

13:14

sinh tại Việt Nam. thì chúng ta có thể

13:17

hiểu là không nên mặc nhiên lấy số tiền

13:20

dòng thực tế chuyển vào tài khoản để làm

13:23

doanh thu tính thuế. Ví dụ như là khách

13:26

hàng thanh toán 100 đô cho một dịch vụ

13:30

và nền tảng sẽ giữ lại 15 đô à và trả

13:35

cho người bán ở nước ngoài là 85 đô thì

13:38

nếu mà theo thỏa thuận 100 đô sẽ là

13:41

doanh thu mà người bán nhận được và 15

13:45

đô là khoản phí của nền tảng thu riêng

13:50

thì doanh thu của giao dịch cần được xác

13:53

định trên cơ sở là 100 đô. không chỉ căn

13:55

cứ vào 85 đô mà người bán thực nhận và

13:59

sau khi xác định doanh thu thì nền tảng

14:02

sẽ phải xác định đúng loại hàng hóa dịch

14:04

vụ và tỉ lệ tương ứng. Trường hợp mà cơ

14:07

sở dữ liệu và thông tin sẵn có không thể

14:09

nào xác định được loại hàng hóa dịch vụ

14:12

hoặc là cái loại dịch vụ cụ thể áp dụng

14:18

tỉ lệ phù hợp thì sẽ thực hiện theo

14:22

nguyên tắc là áp dụng tỉ lệ thuế suất

14:24

cao nhất theo quy định hiện hành đối với

14:27

cái trường hợp này. Và về thời điểm khấu

14:29

trừ thì việc khấu trừ sẽ được xác định

14:32

theo thời điểm giao dịch được xác nhận

14:35

thành công và chấp nhận thanh toán theo

14:38

quy định của nền tảng thương mại điện

14:40

tử. Và sau khi mà khấu trừ thì chủ quản

14:44

nền tảng thương mại điện tử sẽ thực hiện

14:46

khai số thuế đã khấu trừ và theo cái

14:50

việc kê khai này sẽ được thực hiện theo

14:51

tháng và họ sẽ nộp số thuế và ngân sách

14:53

nhà nước theo quy định.

14:55

>> Dạ vâng. Ờ như vậy là quản lý thuế trên

14:57

nền tảng điện tử là quản lý theo từng

14:59

giao dịch. Để khấu trừu đúng nền tảng

15:01

phải xác định được ba yếu tố doanh thu

15:03

của giao dịch, loại hoáng hóa hoặc dịch

15:05

vụ và thời điểm phát sinh trách nhiệm

15:07

khấu trừ. Vâng chị Tường Anh ơi, một

15:10

giao dịch trên nền tảng số thì có thể

15:12

trải qua rất nhiều trạng thái như là đặt

15:14

hàng, thanh toán, hủy đơn, trả hàng,

15:16

hoàn tiền. Vậy thì nền tảng phải quản lý

15:18

dữ liệu như thế nào để bảo đảm số thuế

15:20

đã khấu trừ, được xác định chính xác và

15:22

không bị khấu trừ trùng ạ?

15:24

>> Dạ vâng. thì nền tảng sẽ cần xác định là

15:27

quản lý ít nhất bốn nhóm dữ liệu. Cái

15:30

nhóm thứ nhất là dữ liệu người bán sẽ

15:32

gồm các cái thông tin tịnh danh và mã số

15:34

thuế, số định danh cá nhân hoặc là số hộ

15:37

chiếu. Nói chung là các thông tin cần

15:39

thiết để xác định được cái loại cái

15:43

người bán đó là ai. Và thứ hai là dữ

15:46

liệu giao dịch gồm mã đơn hàng ờ các cái

15:50

loại hàng hóa giao dịch, dịch vụ và các

15:54

cái giá trị của nó cùng với đó là thời

15:57

điểm và trạng thái của giao dịch. Thứ ba

15:59

là các loại dữ liệu thanh toán gồm số

16:02

tiền khách hàng thanh toán, số tiền nền

16:04

tảng thu hộ, các khoản phí của nền tảng

16:07

và số tiền chuyển cho người bán và các

16:09

thông tin liên quan khác. Thứ tư là dữ

16:12

liệu thuế bao gồm căn cứ tính thuế, tỉ

16:15

lệ thuế, số thuế và

16:18

cái số thuế phải điều chỉnh khi mà giao

16:22

dịch bị hủy trả hàng hoặc là hoàn tiền.

16:25

Và đối với cái giao dịch hủy trả hàng

16:28

thì hệ thống phải liên kết được giao

16:31

dịch thay đổi với cái giao dịch gốc để

16:33

xác định được chính xác cái số thuế đã

16:36

khấu trừ cần phải điều chỉnh, bù trừ

16:39

hoặc là hoàn trả theo quy định.

16:42

Về nguyên tắc thì tổ chức kinh doanh tại

16:45

Việt Nam áp dụng phương pháp tính thuế

16:47

giá trị gia tăng là phương pháp khấu trừ

16:49

là bên đầu tiên có trách nhiệm thực hiện

16:52

khấu trừ thuế khi mà thanh toán cho nhà

16:55

cung cấp nước ngoài hoặc là cá nhân

16:57

không cư trú vì về cái trường hợp mà tổ

17:01

chức kinh doanh tại Việt Nam đã khấu trừ

17:03

nộp thay cùng một giao dịch thì tổ chức

17:05

này phải thông báo cho các cái chủ quản

17:09

nền tảng bằng phương thức điện tử các

17:11

cái thông tin đủ để nhận diện giao dịch

17:14

và cũng như là mã số thuế giao dịch hoặc

17:18

cái các cái mã số thuế, mã giao dịch

17:20

hoặc là đơn hàng, giá trị đơn hàng và

17:24

cái số thuế mà tổ chức Việt Nam đó đã

17:26

khấu trừ và một số các thông tin của

17:28

người bán để xác định rõ được là cái

17:32

giao dịch đó đã được tổ chức Việt Nam

17:36

khấu trừ nộp thay trước. Và giao dịch đó

17:39

là giao dịch của ai? giao dịch liên quan

17:41

đến ai và giao dịch thanh toán cho ai và

17:44

trên cơ sở đó thì nền tảng thương mại

17:46

điện tử sẽ không tiếp tục khấu trừ đối

17:49

với cái giao dịch đã được khấu trừ này

17:50

nữa.

17:52

>> Dạ vâng. À cảm ơn chị Tường Anh. Vậy có

17:54

thể hình dung chuỗi dữ liệu cần được

17:56

quản lý như sau. Người bán, đơn hàng,

17:58

thanh toán, doanh thu, khấu trừ thuế,

18:01

khai, nộp, điều chỉnh nếu có. Dữ liệu

18:04

phải được theo toàn bộ vòng đời giao

18:06

dịch để vừa đúng số thuế vừa tránh bị

18:08

khấu trừ trùng.

18:10

Thưa quý vị, qua phiên một chúng ta đã

18:12

làm rõ các nguyên tắc cơ bản. Ai phải

18:14

thực hiện nghĩa vụ thuế khi nào nhà cung

18:16

cấp nước ngoài trực tiếp thực hiện, khi

18:18

nào nền tảng khấu trừ, khai thay, nộp

18:20

thay và vai trò của dữ liệu giao dịch.

18:22

Trong phiên thứ hai, chúng ta sẽ chuyển

18:24

sang một số tình huống cụ thể thường

18:26

phát sinh trong thực tế, đặc biệt là các

18:28

trường hợp có nhiều chủ thể cùng tham

18:30

gia một giao dịch. Ngay sau đây, chúng

18:32

ta sẽ đến với một số tình huống cụ thể

18:34

đến từ các câu hỏi của người nộp thuế

18:36

gửi về chương trình.

18:43

Dạ vâng. Một câu hỏi đầu tiên của người

18:45

nộp thuế gửi về chương trình đó là một

18:48

nhà cung cấp nước ngoài đã trực tiếp

18:49

khai thuế đối với một khoản doanh thu

18:51

tại Việt Nam. Sau đó cùng giao dịch này

18:54

lại được nền tảng có chức năng đạc hàng

18:55

trực tuyến và thanh toán thực hiện khấu

18:58

trừ khai và nộp thay. Trường hợp này xử

19:00

lý như thế nào để không phát sinh nghĩa

19:02

vụ thuế hai lần ạ? Mời chị Tường Anh

19:04

Trước hết chúng ta sẽ phải xác định là

19:07

giao dịch có thuộc phạm vi nền tảng phải

19:10

khấu trừ khai và nộp thay theo điều 43

19:13

của cái nghị định 252 hay không. Và nếu

19:15

mà thuộc phạm vi này thì việc nhà cung

19:17

cấp nước ngoài đã tự khai trước đó sẽ

19:19

không làm mất đi trách nhiệm của nền

19:21

tảng

19:22

>> và nền tảng vẫn sẽ phải khấu trừ đối với

19:24

cái giao dịch này.

19:25

>> Và khi cái khoản doanh thu sau đó đã

19:27

được nền tảng khấu trừ khai và nộp thay

19:30

cho nhà cung cấp nước ngoài rồi thì nhà

19:32

cung cấp nước ngoài sẽ thực hiện kê khai

19:34

điều chỉnh hồ sơ khai thuế trực tiếp để

19:38

loại trừ cái phần doanh thu và số thuế

19:40

đã được nền tảng thực hiện thay. Và nếu

19:43

mà nhà cung cấp nước ngoài mới khai

19:44

nhưng mà chưa nộp tiền thì và họ cũng

19:48

thực hiện điều chỉnh hồ sơ khai thuế và

19:50

nếu họ đã nộp tiền rồi thì sau khi mà họ

19:54

thực hiện điều chỉnh hồ sơ khai thuế thì

19:56

số tiền nộp vượt sẽ được xử lý theo quy

19:59

định về số tiền thuế nộp thừa có thể là

20:02

bù trừ

20:03

>> và nhà cung cấp nước ngoài sẽ cần phải

20:05

lưu giữ các cái dữ liệu và chứng từ liên

20:09

quan để nền tảng ờ đến các cái chứng từ

20:13

mà liên quan đến nền tảng để chứng minh

20:16

cái khoản doanh thu tương ứng đã được

20:18

khấu trừ, kê khai và nộp thay bởi nền

20:21

tảng rồi.

20:21

>> Dạ vâng, cảm ơn câu trả lời của chị

20:23

Tường Anh. Vâng, vậy nguyên tắc xử lý là

20:25

đối chiếu đến từng giao dịch, phần đã

20:27

được nền tảng thực hiện thay thì nhà

20:29

cung cấp điều chỉnh phần tự khai tương

20:31

ứng, không để cùng một khoản doanh thu

20:33

bị nộp thuế hai lần. Một câu hỏi tiếp

20:35

theo là một nhà cung cấp nước ngoài sử

20:37

dụng nhiều tài khoản ngân hàng, tài

LIVESTREAM- Hỗ trợ Người nộp thuế

Sammanfattning

Fråga AI om detta Transcript