GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1)

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Ben trovati,

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in questo modulo del corso Revisione legale ci

0:34

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occupiamo degli adempimenti antiriciclaggio dei revisori con

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particolare riferimento a quelle che sono le novità normative.

0:43

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intercorse nell 'ambito del 2025 e del

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2026 e lo faremo attraverso

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un 'agenda molto serrata che prevede tre

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temi fondamentali.

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Intanto l 'analisi preliminare

1:04

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di quelli che sono gli adempimenti antiriciclaggio per i

1:08

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revisori legali,

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quindi gli obblighi di collaborazione attiva.

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del revisore e in primis l 'obbligo di segnalazione di operazioni

1:17

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sospette con un 'attenzione precipua

1:21

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a quelli che sono gli indicatori di anomalia.

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Il secondo tema che affronteremo riguarda un argomento veramente

1:29

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molto recente,

1:31

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le istruzioni operative per la segnalazione di operazioni sospette

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emanate dall 'unità di informazione finanziaria nel

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dicembre del 2025 e divenute operative a partire

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dal 1 luglio del 2026.

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Unitamente alle nuove istruzioni dell

1:51

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'UIF analizzeremo alcune altre comunicazioni importanti.

1:54

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ad opera della stessa unità di informazione finanziaria per l 'Italia,

1:59

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che guardano quelle che sono le più moderne

2:03

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modalità di riciclaggio e quindi richiamano

2:09

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l 'attenzione dei destinatari della normativa antiriciclaggio su

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queste nuove tecnologie,

2:15

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su queste nuove modalità di riciclaggio.

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Evidentemente anche i revisori sono interessati

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da queste comunicazioni.

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cometer

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Terzo e ultimo tema,

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parleremo degli esiti dell

2:31

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'analisi nazionale dei rischi aggiornata dal Comitato di sicurezza

2:35

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finanziaria nel maggio 2025 che contiene delle

2:39

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indicazioni importantissime per la valutazione

2:43

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del rischio da parte dei destinatari della normativa e per ciò

2:47

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che ci interessa da parte dei revisori legali,

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valutazione del rischio inerente

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Relativo chiaramente alla clientela.

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posto che nel caso dei revisori legali l 'operazione

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in qualche modo è già predeterminata,

3:06

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la revisione legale è l 'operazione,

3:09

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è la prestazione resa dal revisore e non

3:13

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è oggetto di variazione,

3:17

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mentre invece oggetto di attenzione in sede di valutazione del rischio

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è sicuramente in misura maggiore quello

3:26

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che è il profilo del cliente.

3:28

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Prima di affrontare questi tre temi ho

3:33

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messo di presentarmi,

3:34

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sono Annalisa De Vivo,

3:35

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dottore commercialista,

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revisore legale,

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mi occupo dei temi dell 'antiriciclaggio da tantissimi

3:43

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anni e cercherò di accompagnarvi in questo

3:48

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percorso cercando appunto di rendere più chiari i

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punti in agenda.

3:55

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Partiamo con il primo argomento

4:00

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Sessione formativa.

4:02

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Gli obblighi di collaborazione attiva del revisore legale.

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Quali sono gli obblighi antiriciclaggio del revisore?

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Chiaramente non differiscono da quelli degli

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altri destinatari della normativa antiriciclaggio,

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per cui dobbiamo necessariamente fare riferimento

4:23

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al decreto legislativo 231 del 2007 che

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a oggi rappresenta il terzo

4:30

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unico potremmo dire così dell 'antiriciclaggio nel

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nostro ordinamento.

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Dico oggi perché nel mentre vi parlo è in corso

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una vera e propria rivoluzione normativa,

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il cosiddetto EML package approvato

4:46

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dal legislatore nel 2024 è in corso

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di recepimento e porta con sé appunto oltre a un regolamento europeo,

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il cosiddetto single rule book che diventerà

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operativo a partire dal 10 luglio del 2027,

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anche una direttiva,

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la sesta direttiva antiriciclaggio che

5:09

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Nel momento in cui vi parlo è in corso di recepimento.

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Il suo recepimento avverrà attraverso la scrittura

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di un nuovo decreto antiriciclaggio,

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quindi abbandoneremo dopo tantissimi anni il decreto

5:24

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legislativo 231 del 2007 che pure

5:28

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era stato fortemente inciso.

5:32

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dal recepimento della quarta e della quinta direttiva rispettivamente

5:36

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nel 2017 e nel 2020 per dover

5:43

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approcciare una nuova normativa che sarà appunto quella che

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recepisce la sesta direttiva.

5:49

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Tutto questo verosimilmente avverrà nel corso del 2027.

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Allo Stato il nostro testo normativo di riferimento,

6:01

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ripeto, è il decreto legislativo 231 del 2007.

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Gli obblighi come sono esposti nella slide fondamentalmente

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ripercorrono l 'ordine che il legislatore ha.

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Si parte quindi dalla autovalutazione del

6:21

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rischio, vale a dire dalla valutazione che ciascun soggetto

6:25

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obbligato deve effettuare del rischio a

6:29

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cui in concreto è esposto.

6:32

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Quando parlo di rischio a cui in concreto è esposto mi riferisco al

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rischio che la propria prestazione

6:41

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professionale possa essere

6:44

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illecitamente utilizzata

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dal cliente per perpetrare operazioni illecite.

6:53

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di riciclaggio,

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di autoriciclaggio,

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di finanziamento del terrorismo e oggi con le modifiche

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normative intervenute nel 2025

7:04

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anche di finanziamento della proliferazione

7:08

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di armi di distruzione di massa.

7:10

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L 'autovalutazione del rischio quindi è un adempimento che è riferito

7:15

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al revisore,

7:16

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non al cliente.

7:18

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Il revisore valuta il proprio livello di esposizione.

7:22

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a questi rischi,

7:23

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lo fa attraverso delle procedure oggettive

7:27

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e coerenti e determina un rischio residuo.

7:30

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In base al rischio residuo determinato che appunto esprime in concreto

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Il livello di esposizione del revisore verranno determinati

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i presidi dell 'adeguata verifica della clientela,

7:44

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articoli da 17 a 22 del decreto,

7:48

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della conservazione documentale,

7:51

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articoli da 31 a 34 del decreto

7:55

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e così via con gli adempimenti previsti dalla

7:59

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normativa.

8:01

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Vado in ordine,

8:02

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abbiamo parlato di autovalutazione del rischio.

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perché il legislatore nel decreto 231 del

8:09

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2007 pone l 'autovalutazione del rischio in

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apertura degli obblighi di collaborazione attiva

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agli articoli 15 e 16.

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Immediatamente dopo però il legislatore chiede a tutti i destinatari

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della normativa antiriciclaggio di valutare il rischio

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connesso al proprio cliente e alla prestazione professionale.

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Lo fa all 'articolo 17 ,3 del decreto attraverso

8:39

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una serie di parametri.

8:41

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Quattro parametri riferiti al cliente,

8:43

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sei alla prestazione professionale.

8:46

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Con riferimento al cliente il legislatore chiede di valutare

8:50

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

il rischio legato alla natura giuridica,

8:53

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

all 'area geografica di residenza,

8:55

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

all 'attività prevalentemente prestata

9:01

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

e al comportamento posto in essere nel momento in cui la prestazione

9:05

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

professionale è stata richiesta.

9:08

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

Con riferimento invece ai sei parametri.

9:10

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

relativi alla prestazione professionale,

9:13

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

come vi ho accennato poco anzi,

9:15

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

questi sei parametri in realtà perdono di senso

9:20

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

quando la prestazione di cui si discute è la revisione

9:24

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

legale dei conti,

9:25

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

proprio perché non c 'è una prestazione che

9:29

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

possa in qualche modo prestare il fianco ad una valutazione.

9:34

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

La revisione legale oggettivamente è una prestazione che

9:38

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

non a caso nelle regole

9:39

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

tecniche del Consiglio nazionale dei dottori commercialisti e degli esperti

9:44

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

contabili è valutata ex ante con un rischio

9:48

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

inerente abbastanza significativo.

9:51

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

Al rischio inerente non si accompagna

9:56

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

poi una valutazione specifica connessa alla particolarità.

10:01

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

ripeto quindi quando si parla di adempimenti relativi alla

10:05

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

valutazione del rischio prevista dall 'articolo 17 per

10:10

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

il revisore legale è sufficiente valutare

10:14

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

il rischio secondo i parametri che il legislatore suggerisce

10:19

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

con riferimento al profilo del cliente.

10:22

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

Attenzione perché il terzo comma dell 'articolo 17

10:26

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

contiene in sé

10:29

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

una...

10:35

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

I destinatari della normativa hanno l

10:39

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

'obbligo di dimostrare che le misure di adeguata verifica

10:43

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

adottate sono coerenti rispetto al rischio rilevato.

10:47

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

Ecco perché la valutazione del rischio diventa fondamentale e diventa fondamentale

10:52

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

la sua tracciabilità perché a posteriori

10:56

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

potrebbe essere richiesto al revisore di mostrare

11:00

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

in che modo il rischio del cliente è stato valutato

11:04

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

e perché appunto quel cliente è stato valutato a rischio basso

11:09

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

e quindi è stata posta in essere un 'adeguata verifica semplificata

11:13

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

oppure al contrario è stato valutato a rischio elevato e

11:17

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

quindi si è adottata una modalità di adeguata verifica rafforzata.

11:21

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

Quindi attenzione all 'adempimento di valutazione del rischio

11:26

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

perché costituisce un momento fondamentale

11:29

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

affondamento di una scelta che appunto quale tipologia

11:34

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

di adeguata verifica bisogna adottare nei confronti di quel

11:38

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

determinato cliente.

11:40

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

Tra gli adempimenti da evidenziare,

11:46

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

il decreto 231 continua con la

11:50

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

cosiddetta esecuzione da parte di terzi,

11:53

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

normata dagli articoli da 26 a 30

11:57

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

del decreto.

11:57

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

L 'esecuzione da parte di terzi non è,

12:01

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

attenzione,

12:02

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

la

12:03

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

la devoluzione dell 'adeguata verifica a

12:07

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

un terzo in modalità consulenza nella maniera più assoluta.

12:12

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

Ad oggi con la normativa vigente non

12:16

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

è assolutamente prevista la possibilità di demandare l

12:20

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

'esecuzione dell 'adeguata verifica a un soggetto terzo,

12:24

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

l 'adeguata verifica è ad impimento che deve essere assolto dal soggetto

12:29

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

obbligato direttamente.

12:33

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

i casi, laddove il soggetto obbligato abbia difficoltà

12:37

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

nell 'adempiere agli obblighi di adeguata verifica

12:41

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

e dove appunto vi sia un terzo che potrebbe essere

12:45

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

nel caso del revisore un professionista,

12:48

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

notaio,

12:50

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

commercialista.

12:52

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

Altro professionista avvocato destinatario della normativa che

12:56

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

ha già assolto agli obblighi di adeguata verifica potrebbe

13:01

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

avvalersi di un 'attestazione rilasciata dal terzo qualificato,

13:05

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

qualificato perché appunto individuato espressamente

13:10

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

dal decreto e un terzo qualificato anche la banca o un operatore

13:14

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

finanziario ad esempio,

13:15

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

potrebbe avvalersi dell 'attestazione rilasciata dal

13:19

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

terzo fermo restando che non

13:21

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

è libero dall 'obbligo di valutare il rischio,

13:24

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

quindi laddove ritenga che l 'attestazione ricevuta non sia attendibile

13:29

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

per un qualsiasi motivo,

13:31

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

non potrà avvalersene e dovrà comunque effettuare l 'adeguata verifica

13:35

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

in autonomia.

13:36

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

È un caso assolutamente teorico,

13:39

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

questo mi corre l 'obbligo di dirvelo,

13:42

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

è difficile che nell 'ambito della revisione

13:46

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

legale l 'adeguata verifica venga assolta attraverso

13:51

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

l 'attestazione rilasciata da un terzo,

13:53

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

anche proprio per le modalità.

13:56

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

con le quali l 'incarico di revisione viene conferito e quindi si instaura

14:00

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

la relazione con il cliente.

14:03

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

Ad ogni modo la normativa lo prevede in alcune situazioni

14:07

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

particolari.

14:12

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

del decreto disciplinano l 'obbligo di conservazione

14:17

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

dei dati che a partire dal 2017 ha completamente soppiantato

14:21

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

gli obblighi di registrazione delle operazioni,

14:25

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

secondo modalità cartaceo informatiche

14:29

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

o anche miste,

14:30

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

a seconda anche,

14:32

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

lo vedremo tra breve,

14:33

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

dalla tipologia di revisore obbligato.

14:36

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

Infine,

14:37

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

obblighi di comunicazione.

14:40

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

In primis l 'obbligo di segnalazione di operazioni sospette,

14:44

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

disciplinato dagli articoli 35 -41

14:48

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

del decreto,

14:49

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

da 35 a 41,

14:51

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

che rappresenta il fulcro

14:56

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

degli obblighi antiriciclaggio.

15:00

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

le attività di adeguata verifica di conservazione

15:04

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

documentale sono finalizzate proprio ad acquisire

15:08

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

informazioni sul cliente.

15:12

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

ad evidenziare eventuali anomalie,

15:15

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

anomalie che laddove non sorrette da alcuna giustificazione

15:20

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

dovranno essere portate all 'attenzione dell 'Unità di Informazione

15:24

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

Finanziaria per l 'Italia attraverso lo strumento della

15:29

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

segnalazione di operazioni sospette.

15:32

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

Corollario dell 'obbligo di segnalazione è quello di

15:36

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

astensione.

15:37

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

Il soggetto obbligato che

15:41

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

riesca a completare l 'adeguata verifica della clientela,

15:45

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

deve interrompere la prestazione,

15:49

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

quindi rinunciare sostanzialmente all 'incarico nel caso del

15:53

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

revisore e valutare se

15:56

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

effettuare una segnalazione di operazione sospetta tradotto

16:00

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

laddove in corso di incarico dovessero intervenire situazioni

16:05

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

sopravvenute che il revisore reputa

16:09

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

anomale e che non riesce a giustificare nemmeno

16:13

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

alla luce delle motivazioni che ovviamente

16:19

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

richieste dovessero essere fornite dalla società.

16:23

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

oggetto della revisione,

16:26

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

a quel punto il revisore dovrà rinunciare all 'incarico ed

16:30

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

effettuare una valutazione sulla eventualità

16:35

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

di inoltrare o almeno una segnalazione di operazione

16:40

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

sospetta.

16:40

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

Laddove dovesse segnalare nulla question,

16:43

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

laddove invece dovesse decidere che l

16:47

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

'operazione,

16:48

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

ancorché anomala,

16:52

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

presenta elementi tali da dover dar luogo ad una

16:56

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

segnalazione potrà limitarsi

17:00

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

a redigere un appunto,

17:02

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

a lasciare una traccia di

17:06

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

quelle che sono le valutazioni effettuate che lo hanno indotto ad escludere

17:10

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

la segnalazione.

17:11

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

Questo sempre per quelle motivazioni di evidenza e di

17:15

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

tracciabilità che nella normativa antiriciclaggio

17:19

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

vi assicuro risultano esigenze fondamentali perché

17:24

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

in sede di verifica tutto ciò che non può essere dimostrato

17:29

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

comunque non è opportunamente tracciato ed evidenziato,

17:33

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

potrebbe dare luogo a sanzioni per inadempimento degli

17:37

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

obblighi di collaborazione attiva.

17:39

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

Tra gli obblighi di comunicazione,

17:42

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

oltre alla segnalazione di operazioni sospette,

17:45

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

rientra per quanto riguarda gli organi di controllo di società

17:49

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

destinatari

17:50

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

della normativa antiriciclaggio,

17:52

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

l 'obbligo di comunicazione all

17:57

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

'organo amministrativo di eventuali situazioni

18:02

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

anomale, quindi gli organi di controllo nei soggetti destinatari

18:06

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

della normativa antiriciclaggio,

18:08

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

in primis le banche,

18:09

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

non hanno un obbligo diretto di segnalazione di operazioni sospette,

18:13

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

ma hanno l 'obbligo di riportare le eventuali anomalie

18:18

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

ai sensi dell 'articolo.

18:20

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

del decreto all 'organo amministrativo.

18:23

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

Ancora l 'articolo 51 del decreto impone

18:28

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

a tutti i destinatari della normativa che abbiano notizia

18:32

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

di violazioni agli obblighi vigenti in materia di utilizzo

18:37

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

del contante,

18:38

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

quindi gli obblighi imposti dall 'articolo 49 del decreto,

18:41

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

quindi violazioni di quegli obblighi.

18:45

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

di darne notizia entro 30 giorni dal momento in

18:49

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

cui la violazione è stata accettata

18:53

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

al Ministero delle Economie e delle Finanze.

18:56

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

Anche i revisori legali chiaramente sono soggetti agli obblighi

19:00

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

di cui all 'articolo 51.

19:02

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

Quindi entro 30 giorni dal momento in cui hanno avuto

19:06

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

notizia di una violazione

19:12

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

agli obblighi vigenti in materia di utilizzo del denaro

19:16

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

contante,

19:17

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

devono darne nelle forme dovute comunicazione

19:21

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

al Ministero dell 'Economia e delle Finanze.

19:24

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

Infine,

19:25

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

l 'articolo 16,

19:26

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

quindi faccio un passo indietro rispetto all 'ordine delle

19:31

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

norme esposto nel decreto,

19:33

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

tra i presidi di mitigazione del rischio impongono.

19:38

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

impone la formazione del personale.

19:42

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

Chiaramente un personale formato

19:46

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

e aggiornato in merito non solo a quelli che sono gli obblighi

19:50

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

antiriciclaggio,

19:51

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

ma in merito ai fenomeni di riciclaggio e alle modalità più

19:55

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

comuni con le quali lo stesso possa essere perpetrato.

20:00

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

Un personale formato su questo,

20:02

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

dicevo, è chiaramente un personale maggiormente in grado di intercettare

20:07

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

eventuali anomalie nel caso di strutture complesse

20:11

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

da comunicare all 'interno della

20:16

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

società di revisione al responsabile il quale

20:20

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

dovrà in qualche modo...

20:24

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

esaminare le anomalie comunicate e valutare se le stesse siano

20:28

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

o meno tali da ingenerare un obbligo di segnalazione

20:32

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

di operazioni sospette.

20:34

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

È chiaro che quanto più il personale,

20:38

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

i collaboratori,

20:39

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

i dipendenti sono formati sulle prassi

20:43

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

più comuni in materia di riciclaggio,

20:46

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

tanto più il presidio di mitigazione aumenta

20:50

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

la propria.

20:52

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

efficacia, ecco questo era un quadro

20:57

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

generale di quelli che sono gli obblighi antiriciclaggio di

21:01

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

tutti i destinatari della normativa,

21:03

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

chiaramente nel nostro caso ci andiamo invece a calare

21:08

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

nel mondo della revisione legale

21:12

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

dei conti.

21:13

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

Il processo di adeguata verifica accompagna l

21:17

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

'intero incarico di revisione perché le informazioni

21:22

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

che vengono raccolte con riferimento al cliente

21:26

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

devono orientare il livello di controlli,

21:29

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

quindi più rafforzato o meno rafforzato e supportare l

21:33

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

'eventuale valutazione di operazioni sospette.

21:35

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

Dunque i passaggi fondamentali dell 'adeguata

21:39

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

verifica,

21:40

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

come vi anticipavo,

21:41

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

non possono che partire da una valutazione

21:46

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

del profilo di rischio del cliente.

21:48

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

In virtù del profilo di rischio valutato,

21:52

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

e per questo ci andremo ad avvalere degli indicatori di anomalia

21:56

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

previsti nel provvedimento UIF del 12 maggio 2023,

22:01

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

chiaramente attraverso l 'ausilio anche degli indicatori

22:05

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

di anomalia, dicevo,

22:06

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

andremo ad effettuare la valutazione del rischio e a stabilire quale

22:11

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

tipologia di adeguata verifica ordinaria,

22:14

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

semplificata o rafforzata occorre porre in essere.

22:19

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

L 'adeguata verifica in sé è una raccolta di informazioni

22:24

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

che non guarda alla mera identificazione del

22:28

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

cliente e vi ricordo che la normativa prevede espressamente

22:32

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

l 'acquisizione e la conservazione di copia

22:36

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

cartaceo -informatica del documento del cliente.

22:40

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

ma anche la identificazione in caso di cliente

22:44

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

diverso da persona fisica,

22:46

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

quindi nel caso della revisione,

22:48

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

sempre perché l 'incarico è chiaramente conferito

22:52

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

da soggetto diverso da persona fisica,

22:55

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

l 'identificazione dell 'esecutore,

22:57

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

vale a dire il soggetto al quale è conferito il potere di...

23:03

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

attribuire l 'incarico di revisione o comunque di agire

23:07

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

in nome e per conto della società.

23:10

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

Chiaramente nella stragrande maggioranza dei casi

23:14

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

si tratta del rappresentante legale.

23:17

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

L 'adeguata verifica,

23:19

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

come sapete,

23:20

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

passa anche attraverso l 'identificazione del titolare

23:24

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

effettivo,

23:25

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

quindi del soggetto a cui in ultima istanza

23:29

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

possono essere ricondotti.

23:31

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

le attività della struttura societaria,

23:36

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

i vantaggi che possono conseguire da una determinata

23:40

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

operazione,

23:41

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

ma anche più semplicemente il soggetto che in ultima istanza

23:45

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

controlla quell 'ente e quindi è in grado di indirizzarne

23:50

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

le decisioni.

23:51

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

Si tratta sempre di una o più persone fisiche.

23:55

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

Le regole per l 'individuazione del titolare effettivo sono

23:59

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

contenute nel decreto legislativo 231

24:03

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

del 2007 e in particolare con riferimento alle società di

24:07

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

capitali nell 'articolo 20 del decreto.

24:12

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

Dopodiché acquisite le informazioni sul

24:16

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

cliente,

24:17

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

sull 'esecutore,

24:19

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

sul titolare effettivo,

24:21

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

vi ricordo che l 'adeguata verifica passa anche attraverso l 'acquisizione

24:25

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

di informazioni specifiche su scopo e natura

24:30

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

del rapporto.

24:42

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

che attribuisce l 'incarico di revisione legale lo sta facendo perché deve adempiere

24:46

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

ad un obbligo di legge salvo i casi di revisione volontaria.

24:50

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

Per cui questo aspetto con riferimento

24:54

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

alla revisione potrebbe essere alleggerito.

25:17

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

con incarichi in enti di interesse pubblico oppure

25:22

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

in altre

25:27

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

tipologie di enti,

25:28

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

lo vedremo tra breve.

25:29

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

In questo caso CONSOB detta

25:34

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

disposizioni attuative molto rigide sulla conservazione

25:38

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

e sono quelle le disposizioni alle quali

25:42

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

i revisori di enti di interesse pubblico,

25:45

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

di enti sottoposti al regime intermedio,

25:47

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

devono adeguarsi.

25:49

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

Invece nel caso di revisori che operano

25:54

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

in società che non sono soggette alla vigilanza

25:58

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

della Consob,

25:59

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

le indicazioni sono esclusivamente quelle derivanti,

26:02

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

come vedremo tra breve,

26:03

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

dal decreto da assi revi in quanto compatibili

26:08

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

e se il revisore

26:11

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

un soggetto iscritto nell 'albo dei dottori commercialisti e degli esperti contabili

26:15

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

dalle regole tecniche del nostro Consiglio nazionale.

26:19

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

La revisione è un incarico continuativo,

26:23

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

ecco perché il monitoraggio costante nel

26:27

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

tempo è fondamentale,

26:29

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

il monitoraggio è parte integrante dell 'adeguata

26:33

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

verifica della clientela.

26:36

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

e deve essere effettuato secondo le cadenze previste in

26:41

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

ragione della tipologia di adeguata verifica che si è prescelta.

26:46

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

Quindi l 'intervallo temporale del controllo costante è

26:50

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

scandito dalla tipologia di adeguata verifica.

26:53

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

È un intervallo molto più breve in caso di adeguata verifica rafforzata

26:58

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

perché il rischio è maggiore e quindi parleremo di un minimo

27:02

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

di 6 mesi e di un massimo di 12 mesi.

27:05

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

Nel caso di adeguata verifica ordinaria

27:10

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

il termine per il controllo costante è fissato a 24

27:14

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

mesi,

27:15

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

normalmente in caso di adeguata verifica semplificata

27:19

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

è fissato a 24 mesi.

27:21

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

36 mesi,

27:22

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

quindi tre anni,

27:23

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

il che nel caso di un incarico di revisione

27:28

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

che non venga rinnovato potrebbe anche far sì che il revisore

27:33

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

non sia tenuto al controllo costante,

27:35

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

alla scadenza triennale dal momento che se l

27:39

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

'incarico non viene rinnovato quella scadenza coincide con la scadenza

27:44

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

prevista per il controllo costante.

27:50

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

vi ripeto come ho detto prima raccolte nel corso

27:55

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

di questa attività di adeguata verifica vengono

27:59

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

valutate

28:02

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

quando dovesse insorgere un 'anomalia,

28:06

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

congiuntamente agli indicatori,

28:09

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

all 'eventuale rivolrenza di indicatori di anomalia,

28:11

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

che comunque andranno esaminati alla luce del contesto

28:16

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

oggettivo,

28:17

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

cioè delle risultanze dell 'adeguata verifica che il revisore

28:21

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

avrà precedentemente effettuato.

28:26

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

Ribadisco e l 'ho scritto anche nella

28:30

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

slide per fissarlo,

28:33

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

la tracciabilità,

28:37

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

la raccolta.

28:38

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

delle evidenze contribuisce a poter

28:43

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

giustificare le decisioni

28:47

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

che sulla scorta di quelle risultanze il revisore ha assunto banalmente

28:51

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

in merito alla necessità di effettuare o meno

28:55

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

una segnalazione di operazione sospetta.

28:59

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

Vi ho in qualche modo anticipato

29:04

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

che

29:06

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

Con riferimento alle disposizioni applicabili,

29:09

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

nell 'ambito della revisione legale occorre effettuare una

29:13

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

distinzione.

29:14

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

Innanzitutto i revisori legali

29:18

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

che hanno incarichi in enti di interesse pubblico e in enti...

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S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

sottoposti a regime intermedio sono soggetti alla normativa CONSOB.

29:28

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

La normativa CONSOB è molto puntuale

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S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

in merito agli obblighi antiriciclaggio,

29:35

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

c 'è un regolamento ad hoc e ci sono disposizioni specifiche per

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S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

quanto riguarda l 'autovalutazione del rischio che ha dempimento che

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S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

nel caso dei revisori che hanno in carichi

29:47

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

i nenti di interesse pubblico e i nenti sottoposti a regime intermedio

29:52

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

va trasmesso.

29:53

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

annualmente alla Consob.

29:56

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

Ci occupiamo invece in questo caso di

30:00

S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

Revisori legali che non hanno incarichi tali

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S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

da prevedere una vigilanza della Consob,

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S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

proprio perché per questa tipologia di

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S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

revisori l 'attuazione concreta della disciplina è più complessa

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S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

paradossalmente,

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S… Speaker 1 (GMT20260928-115409_Recording_as_1920x1080 (1))

in quanto se è vero che Consob esercita una vigilanza stretta

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sui destinatari della normativa,

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legata anche a ispezioni.

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eventualmente a sanzioni nel caso

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invece dei soggetti non sottoposti alla vigilanza consob purtroppo

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Sammanfattning

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